一、单选题
1.3 月 1 日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇见钱某，钱某告知赵某其所在公司欲出售一批钢材，赵某要求钱某给甲公司发一份要约。3 月 2 日，钱某用快递给甲公司发出要约，收件人为赵某，3 月 3 日快递被送往甲公司传达室，3 月 5 日赵某出差归来，传达室将快递送给赵某，3 月 6 日赵某拆阅快递内容。该要约生效的时间是( )
A.3 月 6 日 B.3 月 2 日 C.3 月 5 日 D.3 月 3 日
【答案】D 【解析】要约到达受要约人时生效。3 月 3 日为到达时间。
2.甲会计事务所为增值税一般纳税人，2017 年 5 月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入 500 万元(不含增值税，适用税率 6%);出租 2016 年 10 月购入的不动产，当月取得现金收入 200 万元(不含增值税，适用税率 11%)，已知：甲事务所对不同类别的销售额分别核算。甲事务所当月的增值税销项税额为( )万元
A.77 B.42 C.67 D.52
【答案】D 【解析】增值税销项税额=500*6%+200*11%=52 万元
3.2018 年 2 月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的完税价格为 60 万元，已知：该批货物的进口关税税率为 10%，增值税率为 17%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为( )万元
A.11.22 B.8.7 C.10.2 D.9.18
【答案】A 【解析】增值税税额=60*(1+10%)*17%=11.22 万元
4.甲公司为增值税一般纳税人，适用税率 17%，甲公司主要从事服装的生产与销售。 2018 年 3 月发生如下业务：销售 1000 套新款服装，市值为每套 200 元(不含增值税)，将该款服装 300 套用于员工福利，该款服装成本为每套 140 元，成本利润率为 10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月的增值税销项税额为( )元
A.34034 B.44200 C.34000 D.41854
【答案】B 【解析】(1)自产的服装用于职工福利，视同销售。需要确认销项税额;(2)甲服装厂当月增值税销项税额=(1000+300)*200*17%=44200(万元) 【知识点】增值税当期销项税额的确定
5.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是( )
A.决定公司内部管理机构的设置 B.对公司增加或减少注册资本作出决议 C.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案 D.对发行公司债券作出决议
【答案】A 【解析】选项 BCD 均为有限责任公司股东会的职权内容。
6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是()
A.化妆品商店零售化妆品 B.食品店向消费者个人销售食品 C.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车 D.药店销售免税药品
【答案】C 【解析】选项 A：商业企业一般纳税人零售烟、酒、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。选项 B：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的，不得开具增值税专用发票。选项 D：销售货物适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。
【知识点】增值税专用发票管理
7.甲公司向乙公司购买一台车床，加款 50 万元，甲公司与丙公司约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的 50 万元价款债务，乙公司表示同意，后丙公司始终未清偿 50 万元价款，下列关于乙公司主张债权的表述中正确的是()
A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还 50 万元价款 B.乙公司可以选择向甲公司或者丙公司主张清偿 50 万元价款 C.乙公司应当向丙公司主张清偿 50 万元价款 D.乙公司应当向甲公司主张清偿 50 万元价款
【答案】D 【解析】由第三人不履行或者履行债务不符合约定的，债务人应当向债权人承担违约责任。因此，债权人乙应当向债务人甲主张清偿 50 万元价款。
8.根据公司法律制度规定，国有独资公司经理的聘任和外聘方式是( )
A.由董事会聘任或外聘 B.由国有资产监督管理机制聘任，由监事会解聘或外聘 C.由监事会聘任或外聘 D.由国有资产监督管理机制聘任或外聘
【答案】A 【解析】国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘。
9.根据增值税法律制度规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )
A.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天 C.采取预收货款方式销售生产工期为 2 个月的货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天 D.采用赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天
【答案】D
10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现的表述中，正确的是( )
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现 C.企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现 D.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现
11.根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租适用的税目是( )
A.金融服务—贷款服务 B.现代服务—租赁服务 C.金融服务—保险服务 D.销售无形资产
【答案】A 【解析】融资性售后回租按照“金融服务—贷款服务”征收增值税。 【知识点】增值税的征收范围
12.根据票据法律制度的规定，支票的持票人对出票人的权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是( )
A.3 个月 B.5 个月 C.4 个月 D.6 个月
【答案】D 【解析】持票人对支票出票人的权利(包括付款请求权和追索权)，自出票日起 6 个月。
15.根据保险法律制度的规定，采用保险人提供的格式条款订立的保险合同，保险人与投保人，被保险人或受益人对格式条款有争议的，应当适用的外释规则是( )
A.按照有利于投保人外释 B.按照有利于保险人外释 C.按照有利于被保险人或受益人外释 D.按通常理解外释
【答案】A 【解析】对格式条款的理解有争议的，应当采用不利于提供格式条款一方的解释。
16.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司发起人的表述中，正确的是( )
A.发起人的人数应为 2 人以上 200 以下 B.发起人只能是中国公民 C.发起人只能是自然人 D.发起人必须在中国境内有住所
【答案】A 【解析】股份有限公司发起人应为 2-200 人，其中半数以上的发起人在中国境内有住所。
17.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服地方人民法院第一审裁定的，上诉期限是()
A.10 日 B.15 日 C.20 日 D.30 日
【答案】A 【解析】当事人不服地方人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起 10 日内向上一级人民法院提起上诉。
【知识点】审判程序
18.根据专利法律制度的规定，申请人自发明或者实用新型在中国第一次提出专利申请之日起()内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。
A.3 个月 B.6 个月 C.12 个月 D.18 个月
【答案】C 【解析】申请人发明或者实用新型在中国第一次提出专利申请之日起 12 个月内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。 【知识点】授予专利权的程序
19. 根据民事法律制度的规定，有关诉讼时效制度，下列表述错误的是()
A.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算 B.未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人受到侵害之日起计算 C.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起计算 D.自权利受到损害之日起超过 20 年的，人民法院不予保护;有特殊情况的，人民法院可以根据权利人的申请决定延长
【答案】B 【解析】未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人年满 18 周岁之日起计算。
【知识点】诉讼时效期间的种类与起算，诉讼时效期间的中止、中断与延长
20.根据物权法律制度的规定，以专利权设定质押时，该质权设立的时间是()
A.质押合同签订之日 B.在有关主管部门办理出质登记之日 C.交付专利权权属证明之日 D.在工商行政管理部门办理出质登记之日
【答案】B 【解析】根据规定，以知识产权(注册商标使用权、专利权、著作权等)中的财产权出质的，质权自有关主管部门办理出质登记时设立。
【知识点】质押
21.根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是()
A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额 B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额 C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额 D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额
【答案】C
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