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2022年中级会计实务高频考点_所得税税率变化对递延所得税资产和递延所得税负债影响的确认与计量

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-06-29 15:41:45

【知识点】所得税税率变化对递延所得税资产和递延所得税负债影响的确认与计量
【所属章节】
第十四章所得税——第二节递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量
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所得税税率变化对递延所得税资产和递延所得税负债影响的确认与计量
所得税税率变化对递延所得税资产和递延所得税负债影响的确认与计量
因适用税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量。
除直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债其相关的调整金额应计入所有者权益以外，其他情况下因所得税税率变化产生的递延所得税资产和递延所得税负债调整金额应确认为变化当期的所得税费用(或收益)。
递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量如下图所示：

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