2022年注会《税法》第一场试题及参考答案（考生回忆版8.26）

2022年注会税法考试(第一场)8月26日上午结束，考呀呀会计网校老师根据考生回忆整理出了真题及答案，请考生抓紧核对，预估分数，具体2022年注册会计师真题及答案：税法(第一场)如下：

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注会税法考题第一批次(考生回忆版)
1.(考生回忆版)已征出口关税的货物,因故未转运出口,中报关的,纳税务人可以申请还关积的最长期限是(  )
A.缴纳税款之日起3起
B.缴纳税款之日起1年
C.缴纳税款之日起5年起
D.缴纳税款之日起2年
2.(考生回忆版)居民企业享受减免企业所得税优惠的墙内技术转让,应签订技术转让合同,开经级以上(含省级)有关门认定登记该主管部门是 (  )
A.商务部门
B.工信部门
C.科技部门
D.税务部门

计算问答题
2018年7月,某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下:
(1) 2015年1月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地,并缴纳契税:因闲置1年,支付土地闲置费400万元。
(2)2016年1月开始动工建设,发生开发成本5000万元;银行贷款凭证显示利息支出1000万元。
(3) 2018年6月项目已销售可售建筑面积的80% ,共计取得不含税收入20000万元;可售建筑面积的20%投资入股某酒店,约定共担风险、共享收益。
(4) 公司已按照3%的预征率预缴了土地增值税600万元,并聘请税务中介机构对该项目土地增值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。(其他相关资料:当地适用的契税税率为5% ,省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5% ,此题暂不考虑印花税,该房地产企业选择简易计税方法计算增值税)
[要求]根据上述资料,按照要求(1)至要求(6)计算回答问题,如有计算,需计算出合计数。
(1) 简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。
(2) 计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
(3) 计算该公司清算土地增值税时允许扣除的税金及附加。
(4) 计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。
(5) 回答税务机关能否对清算补缴的土地增值税征收滞纳金,简要说明理由。
(6) 回答税务机关对税务中介机构出具的鉴证报告,在什么条件下可以采信。

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