《公司战略与风险管理》第六章练习：风险管理框架下的内部控制

一、单项选择题 

1、下列选项中，属于注册会计师责任的是( ) 

A、建立健全和有效实施内部控制 

B、评价内部控制的有效性 

C、对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证 

D、协助企业建立内审部门 

2、下列各项中，不属于审计委员会职责的是( )。 

A、批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述 

B、核查对外报告规定的遵守情况 

C、复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应 

D、在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告 

3、财政部等五部委联合发布实施的《企业内部控制基本规范》将在大中型企业执行，同时鼓励( )执行。 

A、所有企业 

B、小企业 

C、工业企业 

D、国有企业 

4、甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，不属于兼任不相容岗位的情况有( )。 

A、财务部主任同时担任采购部的审批主管 

B、记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理 

C、行政部经理兼任工会主席 

D、销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订 

5、下列不属于销售业务需要关注的风险的是( )。 

A、客户信用管理不到位 

B、销售政策和策略不当，市场预测不准确 

C、销售过程存在舞弊行为 

D、产品存在质量问题 

6、在我国颁布的内部控制基本规范中，被称为企业实施内部控制的基础，是其他内部因素根基的要素是( )。 

A、信息与沟通 

B、内部监督 

C、内部环境 

D、控制活动 

7、“一个事件或环境带来不利后果的可能性”，阐明了风险管理和内部控制的关系是( )。 

A、内部控制包含风险管理 

B、风险管理包括内部控制 

C、内部控制与风险管理是一对既互相联系又互相差别的概念 

D、内部控制与风险管理没有关系 

8、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成互相制约、相互监督，同时兼顾运营效率。体现的是内部控制原则的( )。 

A、全面性原则 

B、制衡性原则 

C、谨慎性原则 

D、成本效益原则  

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