2023年注会《税法》第二批试题及参考答案(考生回忆版)

2023年注册会计师《税法》科目第二场8月27日下午13:00—15:00结束，结束后教研老师根据考生回忆进行整理更新2023年注会《税法》考试真题及答案解析，真题资料是持续更新，方便考生及时核对答案，预估分数。考生可以通过本页面考后真题估分图片，扫描二维码即可进入查看2023年注会cpa《税法》考试真题答案。

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1.企业所得税+土地增值税 (第4章+第10章)

主体是高新技术企业:

(1)卖旧房的土地增值税计算

(2)契税应纳税额的计算

(3)债务重组所得税纳税调整

(4)第四季度购买设备一次性扣除+加计扣除

(5)为员工购买商业健康保险能否税前扣除

(6)支付中介机构佣金

(7)收取违约金收入，要求计算增值税及纳税调整

(8)三项经费、广宣费、业务招待费的纳税调整

2.增值税 (第2章)

主体是医药生产公司

(1) 创新药、进口抗癌药

3.增值税(第2章)

主体是卖电脑。

(1) 销售2000台电脑，给予80%的折扣

(2)采用赊销方式销售5000台电脑，货物已发出，但未收到货款

(3)购进配件，10%因管理不善发生损失、10%用于集体福利

计算问答题一考查知识点

1.资源税+环境保护税 (第8章)

主体是采矿企业：

(1)销售原煤资源税应纳税额的计算 (相关运杂费可以扣除)

(2)销售洗选煤资源税应纳税额的计算 (将原煤加工成洗选煤后销售)

(3)环境保护税应纳税额的计算。

(4)环境保护税税收优惠 (纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税)。

(5) 环境保护税征收管理 (征管方式)

2.个人所得税 (第5章)

主体是居民个人：

(1) 居民个人取得境外所得个人所得税的计算。

(2) 居民个人取得稿酬所得税额的计算。

(3) 纳税地点

(4)个人换购住房个人所得税退税金额的计算，说明享受的理由需要提交的资料(个人转让经济适用房，卖房之后买房的退税)(2023新增考点)

3.个人所得税(第5章)

主体是非居民个人:

(1)无住所个人在境内居住天数的确定

(2) 工资薪金所得的计算 (外国人来华工作，境内支付+境外支付)

4.房产税+契税(第10章)

主体是商贸公司:

(1)买了一栋楼，房产原值8500万元，共10层楼，1-2层分给全资子公司;3-4层用于出租,其余自用，房产原值的确定

(2) 1-8月大修理，9-11月出租，12月转给子公司继续出租，房产税的计算

(3)集团转给全资子公司房子，契税的规定

2023年注册会计师成绩查询时间

根据中国注册会计师协会发布的《2023年注册会计师全国统一考试报名简章》可知，2023年注册会计师考试成绩查询时间预计在2023年11月下旬，届时考生可登录注册会计师全国统一考试网上报名系统（https://cpaexam.cicpa.org.cn)查询成绩并下载打印成绩单。

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