2023年注会《税法》第二场试题及参考答案(考生回忆版)

2023年注册会计师《税法》第二场8月27日下午13:00—15:00结束，结束后教研老师根据考生回忆进行整理更新2023年注会《税法》第二场试题及参考答案(考生回忆版)，真题资料是持续更新，方便考生及时核对答案，预估分数。考生可以通过本页面考后真题估分图片，扫描二维码即可进入查看2023年注会《税法》第二场试题及参考答案(考生回忆版)。

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一、单项选择题

1.下列选项中，属于一种税区别于另一种税的重要标志是()。

A.税目

B.税率

C.征税对象

D.纳税环节【参考答案】C

【参考解析】本题考核“税法要素”的知识点。征税对象又称为课税对象、征税客体，是指税法规定的对什么征税，也是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。

2.关于二手车开具增值税专用发票时，适用的税率为()。

A.2%

B.0.5%

C.1%

D.3%

【参考答案】B

【参考解析】本题考核“二手车开具增值税专用发票”的知识点。纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。

3.个人转让自己的著作权，缴纳个人所得税适用的项目是()。

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得【参考答案】D

【参考解析】本题考核“特许权使用费所得”的知识点。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。

二、多项选择题

1.房地产企业土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本有()。

A.开发间接费用

B.前期工程费

C.建造安装工程费

D.公共设施费用【参考答案】ABCD

【参考解析】本题考核“土地增值税的扣除项目”的知识点。房地产企业土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本包括：土地征用及拆迁补偿费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

2.下列应税消费品，需要在批发环节缴纳消费税的有()。

A.烟丝

B.电子烟

c.雪茄烟

D.卷烟

【参考答案】BD

【参考解析】本题考核“消费税的征税环节”的知识点。烟丝和雪茄烟在批发环节不征税。

3.下列可以适用简易计税方法缴纳增值税的有()。

A.销售外购的瓶装水

B.提供非学历教育服务

C.为客户提供班车服务

D.提供装卸搬运服务

【参考答案】BD

【参考解析】本题考核“一般纳税人可以选择适用简易计税方法的情形”的知识点。选项A,自来水公司销售自来水可以适用简易计税方法3%的征税率计算缴纳增值税；选项C,为客户提供班车服务不适用简易计税方法计算缴纳增值税。

2023年注册会计师成绩查询时间

根据中国注册会计师协会发布的《2023年注册会计师全国统一考试报名简章》可知，2023年注册会计师考试成绩查询时间预计在2023年11月下旬，届时考生可登录注册会计师全国统一考试网上报名系统（https://cpaexam.cicpa.org.cn)查询成绩并下载打印成绩单。

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