2021年注会《会计》高频考点_现金流量分析

现金流入

（1）销售商品、提供劳务收到的现金

（2）收到的税费返还

（3）收到其他与经营活动有关的现金

注：企业实际收到的政府补助，无论是与资产相关的还是与收益相关，均在“收到其他与经营活动有关的现金”项目填列

（1）收回投资收到的现金

（2）取得投资收益收到的现金

（3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

（4）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

（5）收到其他与投资活动有关的现金

（1）吸收投资收到的现金

（2）取得借款收到的现金

（3）收到其他与筹资活动有关的现金

现金流出

（1）购买商品、接受劳务支付的现金

（2）支付给职工以及为职工支付的现金

（3）支付的各项税费

（4）支付其他与经营活动有关的现金

（1）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

（2）投资支付的现金

（3）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

（4）支付其他与投资活动有关的现金

（1）偿还债务支付的现金（2）分配股利、利润或偿付利息支付的现金

（3）支付其他与筹资活动有关的现金

特殊项目的现金流量分类

现金股利和利息

收到：投资活动现金流量

支付：筹资活动现金流量

企业收到的赔款

收到与固定资产相关的赔款：投资活动现金流量

收到与流动资产相关或区分不清的赔款：经营活动现金流量

分期付款购买固定资产

分期支付的款项（除第一期支付的价款）：筹资活动现金流量

支付的税金

支付的计入固定资产的税金：投资活动现金流量

支付的其他税金（包括所得税）：经营活动现金流量

捐赠活动

捐赠支付的现金：一般作为经营活动现金流出

接受捐赠收到的现金：一般作为经营活动现金流入