2022年注会《税法》备考知识点_销项税额的基本计算公式

【内容导航】

销项税额的基本计算公式

【所属章节】

第二章 增值税法——第四节 一般计税方法应纳税额的计算

【知识点】销项税额的基本计算公式

销项税额的基本计算公式

一般计税方法的税额计算基本公式：

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

=当期销售额（不含增值税）×适用税率-当期进项税额

纳税人发生应税销售行为时，按照销售额与规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额，为销项税额。

具体计算公式如下：

销项税额=销售额（不含增值税）×税率

解释：

销项税额需要纳税人按规定自行计算出来，由于增值税是“价外税”，税金不是计税销售额的组成部分，因此销项税额的计算依据是不含增值税的销售额。如果交易金额是含增值税的销售额，在确定公式中计算销项税的销售额时，还要注意将含税销售额换算成不含税销售额。

价格构成公式：价格=成本+利润+税金（价内税）

价内税：税金是价格的组成部分，如消费税、资源税等。

价外税：税金不属于价格组成部分，如增值税。

在具体运算时，销售额可分为四类：

一般销售方式下的销售额；

特殊销售方式下的销售额；

按差额确定销售额；

视同销售的销售额；

另外，在确定销售额时，还要注意含税销售额的换算。

销售额的类别及适用情况

　　考呀呀资讯通知：

　　>>>热！2024年注会报名即将开始！

　　>>>下载：2024年注册会计师考试大纲

　　>>>9.9领取：2024年注册会计师精讲课

　　考呀呀免费下载：

　　资料一、2024年注册会计师预习计划表

　　资料二、18-22年近5年注册会计师历年真题