2022年注会税法知识点_简易计税方法的计算公式及基本运用

销售自己没有使用过的物品（有形动产）

货物

销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率

税率为13%或9%

特殊情况下，按简易办法计税，应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×3%

应纳税额=含税销售额÷（1+1%）×1%

经营旧货（含旧汽车、摩托车、游艇）

应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%

自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税：

应纳税额=含税销售额÷（1+0.5%）×0.5%

销售劳务

销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率（税率为13%）

应纳税额=含税销售额÷（1+1%）×1%

提供服务等等

一般

规定

销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率

税率包括基本税率、低税率

应纳税额=含税销售额÷（1+1%）×1%

应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×5%或1.5%

特殊

情况

一些列举的特定行为可选择简易征收办法：

应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×3%

应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×5%

应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×1.5%

转让土地使用权

销项税额=含税销售额÷（1+9%）×9%

应纳税额=含税销售额÷（1+1%）×1%

纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，适用简易计税方法的（一般纳税人也可选择）：

应纳税额=（含税销售额-取得该土地使用权原价）÷（1+5%）×5%

劳务派遣服务

销项税额=含税销售额÷（1+6%）×6%

应纳税额=含税销售额÷（1+1%）×1%

选择差额纳税的：

应纳税额=（含税销售额-代用工单位支付给劳务派遣人员的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金）÷（1+5%）×5%