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营运资本筹资策略
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第十二章 营运资本管理——第一节 营运资本管理策略
【知识点】营运资本筹资策略
营运资本筹资策略
营运资本筹资策略，是指在总体上如何为流动资产筹资，采用短期资金来源还是长期资金来源，或者兼而有之。
（一）流动资产筹资结构
1.筹资结构的衡量指标—易变现率
（1）易变现率的含义：经营性流动资产中长期筹资来源的比重。
公式：易变现率=①/③=1-②/③
（2）易变现率的计算
易变现率=[（股东权益+长期债务+经营性流动负债）−长期资产]/经营性流动资产。
（二）营运资本筹资策略的种类
1.流动资产和流动负债的特殊分类
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分类 |
含义 |
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流动资产 |
金融性流动资产 |
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经营性流动资产 |
波动性流动资产 |
受季节性、周期性影响的流动资产所需资金 |
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稳定性流动资产 |
即使处于经营淡季也仍然需要保留、用于满足企业长期稳定运行的流动资产所需资金 |
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流动负债 |
临时性流动负债 |
金融性流动负债 |
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自发性流动负债 |
经营性流动负债 |
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2.营运资本的筹资策略
（1）适中型筹资策略
（2）激进型筹资策略
（3）保守型筹资策略
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