2022年注会《财务成本管理》知识点_应收款项管理

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应收款项管理

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第十二章 营运资本管理——第三节 应收款项管理

【知识点】应收款项管理

应收款项管理

一、应收账款产生的原因及方法

（一）产生的原因

（二）赊销的作用

1.增加销售的功能。

2.减少存货的功能。

（三）应收账款的成本

1.机会成本。

因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，也称为应收账款占用资金的应计利息。

2.管理成本。

3.坏账成本。

（四）管理方法

1.应收账款回收情况的监督：实施对应收账款回收情况的监督，可通过编制账龄分析表进行。

账龄分析表是一张能显示应收账款在外天数（账龄）长短的报告。

2.对坏账损失的事先准备。

3.制定适当的收账政策：企业对各种不同过期账款的催收方式，包括准备为此付出的代价，就是它的收账政策。

二、信用政策分析

（一）信用政策的构成

（二）信用的“5C”系统评估法

企业在设定某一顾客的信用标准时，往往先要评估其赖账的可能性。这可以通过“5C”系统来进行。

（三）信用期间和现金折扣政策的决策

1.决策方法——差量分析法

决策原则：如果改变信用政策增加的税前损益大于0，可以改变。

2.决策的关键指标确定：

3.现金折扣政策

折扣成本=赊销额×折扣率×享受折扣的客户比率

三、收账政策的制定

1.含义：企业对各种不同过期账款的催收方式，包括准备为此付出的代价，就是它的收账政策、

2.决策原则：应收账款总成本最小化的原则。

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