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现金预算
【所属章节】
第十八章 全面预算——第四节 财务预算的编制
【知识点】现金预算
现金预算
1.编制依据：
营业预算和资本预算
2.现金预算的内容及关系公式
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内容 |
（1）期初余额 （2）现金收入、现金支出 （3）现金余缺额 （4）现金筹措与运用 |
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关系公式 |
期初现金余额+现金收入-现金支出=现金余缺 现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额 |
总结：
1.利用收付实现制确定现金收入与支出
2.基本公式
期初余额+现金收入-现金支出=现金余缺额
现金余缺额+筹措-运用=现金期末余额
3.利息的确定
通常借款在期初（或上期期末），还款在本期末
（1）若规定还款时支付利息
利息=还款额×利息率×借款期限
（2）若规定每期定期支付利息
利息=（上期末借款余额+本期期初新借款额）×期利息率
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