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风险管理监督与改进
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第六章 风险与风险管理——第三节 风险管理基本流程
【知识点】风险管理监督与改进
风险管理监督与改进
风险管理基本流程的最后一个步骤是风险管理的监督与改进。
监督：企业应以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点，对风险管理初始信息、风险评估、风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督。
改进：采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验，根据情况变化和存在的缺陷及时加以改进。
各部门职责如下：
（1）各有关部门和业务单位。
主要职责：应定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进。
向谁报告: 出具检查、检验报告并及时报送企业风险管理职能部门。
（2）风险管理职能部门。
主要职责：
①应定期对各部门和业务单位风险管理工作的实施情况和有效性进行检查和检验。
②要根据在制定风险管理策略时提出的有效性标准对风险管理策略进行评估。
③对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价。
向谁报告：提出调整或改进建议，出具评价和建议报告，及时报送企业总经理或其委托分管风险管理工作的高级管理人员。
（3）内部审计部门。
主要职责：应每年至少一次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价。
向谁报告：监督评价报告应直接报送董事会或董事会下设的风险管理委员会和审计委员会。
压力测试、返回测试和穿行测试
①压力测试：指在极端情景下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法，目的是防止出现重大损失事件。
例如：一个企业已有一个信用很好的交易伙伴，该交易伙伴除发生极端情景，一般不会违约。因此，在日常交易中，该企业只需“常规的风险管理策略和内控流程”即可。采用压力测试方法，是假设该交易伙伴将来发生极端情景（如其财产毁于地震、火灾、被盗），被迫违约对该企业造成了重大损失。而该企业“常规的风险管理策略和内控流程”在极端情景下不能有效防止重大损失事件，为此，该企业采取了购买保险或相应衍生产品、开发多个交易伙伴等措施。
②返回测试：指将历史数据输入到风险管理模型或内控流程中，把结果与预测值对比，以检验其有效性的方法。
③穿行测试：指在正常运行条件下，将初始数据输入内控流程，穿越全流程和所有关键环节，把运行结果与设计要求对比，以发现内控流程缺陷的方法。
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