单选题

东方公司2017年12月31日应收账款余额为 4 500万元,该公司期末对应收账款计提了300万元的坏账准备。

东方公司坏账准备的期初余额为150万元,本期核销坏账50万元。

税法规定,不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。

则东方公司2017年12月31日应收账款账面价值和计税基础分别为(  )万元。

  • A、

    4 100、4 100

  • B、

    4 050、4 500

  • C、

    4 100、4 500

  • D、

    4 050、4 050

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中级会计职称中级会计实务

参考答案

C

文字解析

坏账准备期末余额=300+(150-50)=400(万元),

应收账款期末账面价值=4 500-400=4 100(万元),

计税基础为其账面余额4 500万元。

选项C正确。

当前回答

学员2911149

2021.06.09 | 11:35

年底计提：借：信用减值损失 300，贷：应收账款减值准备 300，核销：借：应收账款减值准备 50 ，贷：应收账款 50。期未减值准备贷方余额：150+300-50=400，应收账款期未借方余额：4500-50=4450，账面价值：4450-400=4050才对呀？？？