【不定项选择题】甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2021年有关经营情况如下：
(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;投资理财产品收益30万元。
(2)符合条件的广告费支出1500万元。
(3)向银行借入流动资金支付利息55万元;非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。
(4)全年利润总额为900万元。
已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，应计入2021年度企业所得税收入总额的是( )。
A.出租闲置设备收入500万元
B.国债利息收入50万元
C.销售电冰箱收入8000万元
D.理财产品收益30万元
正确答案 : A,B,C,D
答案解析 :
收入总额包括所有类型收入，本题应该全部选择。
【考查知识点】企业所得税收入总额
2.甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的广告费支出是( )。
A.1275万元
B.1500万元
C.1207万元
D.1200万元
正确答案 : A
答案解析 :
(1)广告费扣除限额为销售(营业)收入的15%，销售(营业)收入=8000+500=8500(万元)(详细分析参考下表)。(2)广告费扣除限额=8500×15%=1275(万元)，实际支出为1500万元，大于扣除限额，只能按照扣除限额1275万元扣除，超过扣除限额部分结转以后年度扣除。
【考查知识点】企业所得税税前扣除标准
3.甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是( )。
A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元
B.向客户支付违约金3万元
C.计提坏账准备金8万元
D.非广告性赞助支出80万元
正确答案 : C,D
答案解析 :
选项C：未经核定的准备金支出，不得在税前扣除;选项D：与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，不得在税前扣除。
【考查知识点】企业所得税不得税前扣除项目
4.计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是( )。
A.900+(1500-1207)+80+3+8=1284(万元)
B.900-50+(1500-1275)+80+8=1163(万元)
C.900-500+55+8=463(万元)
D.900-30+(1500-1200)=1170(万元)
正确答案 : B
答案解析 :
(1)国债利息收入50万元为免税收入，应该调减;(2)非广告性赞助支出80万元不能扣除，应该调增;(3)计提坏账准备金8万元不能扣除，应该调增;(4)广告费支出超过规定扣除限额，应该调增;(5)应纳税所得额=900-50+(1500-1275)+80+8=1163(万元)。
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