《经济法基础》知识点：税款征收措施

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【所属章节】： 本知识点属于《经济法基础》科目第七章税收征收管理法律制度第三单元税款征收与税务检查 

【知识点】：税款征收措施 

税款征收措施 

1.责令缴纳 

(1)纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。 

【提示】滞纳金的加收标准：从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间：自税款法定缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。(新增) 

(2)对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，税务机关核定其应纳税额，责令其缴纳应纳税款。 

(3)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。逾期仍未缴纳的，税务机关有权采取其他税款征收措施。 

(4)纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关可责令其限期缴纳应纳税款。逾期仍未缴纳的，税务机关有权采取其他税款征收措施。 

2.责令提供纳税担保 

(1)适用纳税担保的情形 

①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期限之前，责令其限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，责成纳税人提供纳税担保。 

②欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，责成纳税人提供纳税担保。 

③纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，责成纳税人提供纳税担保。 

(2)担保方式 

(3)担保的范围

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