2023年初级会计《经济法基础》备考知识点_银行结算账户

银行结算账户

考点1：银行结算账户的概念和种类（大纲要求：了解）

1. 银行结算账户，是存款人为办理资金收付结算而在银行开立的活期存款账户。

2. 从主体角度分类

3. 从开户行所在地角度分类

4. 单位银行结算账户的种类

考点2：开立银行结算账户的备案制与核准制（大纲要求：掌握）

1. 备案制还是核准制

(1)企业（在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户）银行结算账户的开立实行备案制。

(2)仍实行核准制的账户，限于：

①企业以外的其他单位开立的基本存款账户；

②企业以外的其他单位开立的临时存款账户（验资账户除外）；

③预算单位专用存款账户；

④合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（纳入专用存款账户管理，简称“QFII专用存款账户”）。

2. 开户基本流程

3. 开始办理付款业务的时间

(1)企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。

(2)企业以外的其他单位开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

(3)对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支机构的核准日期；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是开户银行为存款人办理开户手续的日期。

考点3：企业开立银行结算账户的具体细节（大纲要求：掌握）

1. 开户行的选择

存款人自主选择开户行，但通常应该在注册地或住所地开户，符合异地开户条件的，也可以异地开户。

2. 填写开户申请书

申请开立单位银行结算账户，应填写“开立单位银行结算账户申请书”，并加盖单位公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章。存款人有统一社会信用代码、上级法人或主管单位的，应在“开立单位银行结算账户申请书”上如实填写相关信息。存款人有关联企业的，应填写“关联企业登记表”。

3. 银行应对存款人的开户申请书填写的事项和相关证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。

4. 签订银行结算账户管理协议

(1)开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。企业申请开立基本存款账户的，银行应当向企业法定代表人或单位负责人核实企业开户意愿，并留存相关工作记录。核实开户意愿，可采取面对面、视频等方式，具体方式由银行根据客户风险程度选择。

(2)存在下列异常情况之一的，银行应当与其法定代表人或者单位负责人面签银行结算账户管理协议，并留存视频、音频资料等，开户初期原则上不开通非柜面业务，待后续了解后再审慎开通：

①法定代表人或者单位负责人对单位经营规模及业务背景等情况不清楚的单位；

②注册地和经营地均在异地的单位。

(3)银行在为存款人开通非柜面转账业务时，双方应签订协议，约定非柜面渠道向非同名银行账户和支付账户转账的日累计限额、笔数和年累计限额等，超出限额和笔数的，应当到银行柜面办理。

5. 预留签章

(1)银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。

(2)存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。

6. 账户名称

存款人在申请开立单位银行结算账户时，其申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致，但下列情况除外：

(1)因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为市场监管部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是存款人与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称；

(2)预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致；

(3)没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。

考点4：企业银行结算账户的变更（大纲要求：掌握）

1. 变更事项

存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户证明文件后，应及时向开户银行办理变更手续。

2. 变更时限

(1)存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

(2)单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。

3. 银行的“主动关注事项”

(1)主动通知变更

银行发现企业名称、法定代表人或者单位负责人发生变更的，应当及时通知企业办理变更手续；企业自通知送达之日起在合理期限内仍未办理变更手续，且未提出合理理由的，银行有权采取措施适当控制账户交易。

(2)主动通知更新

企业营业执照、法定代表人或者单位负责人有效身份证件列明有效期限的，银行应当于到期日前提示企业及时更新，有效期到期后，在合理期限内企业仍未更新，且未提出合理理由的，银行应当按规定中止其办理业务。

4. 报备与核准

(1)备案类结算账户的变更应通过账户管理系统向中国人民银行当地分支机构报备。

(2)属于变更开户许可证记载事项的，存款人办理变更手续时，应交回开户许可证。

考点5：企业银行结算账户的撤销（大纲要求：掌握）

1. 存款人可以自愿申请撤销银行结算账户，但有下列情形之一的，存款人应当向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：

(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的；

(2)注销、被吊销营业执照的；

(3)因迁址需要变更开户银行的；

(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。

2. 撤销申请

(1)存款人申请撤销银行结算账户时，应填写撤销银行结算账户申请书。

(2)属于申请撤销单位银行结算账户的，应加盖单位公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章；属于申请撤销个人银行结算账户的，应加其个人签章。

3. 有关时限

(1)存款人因被撤并、解散、宣告破产、关闭、注销或被吊销营业执照（主体资格消灭）申请撤销的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

(2)存款人因迁址需要变更开户银行（“转户”），撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。

(3)银行收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在2个工作日内办理撤销手续。

4. 存款人撤销银行结算账户，应当办理下列手续，开户银行核对无误后方可办理撤销：

(1)与开户银行核对银行结算账户存款余额；

(2)交回各种重要空白票据及结算凭证；

(3)交回开户许可证（如果有），备案类结算账户的撤销应通过账户管理系统向中国人民银行当地分支机构报备（先撤销后报备）。

5. 撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

6. 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。

7. 对于按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

考点6：银行结算账户的管理（大纲要求：熟悉）

1. 银行结算账户的实名制管理

存款人应以实名开立银行结算账户，应依法使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。

2. 银行结算账户变更事项的管理

存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

3. 存款人预留银行签章的管理

(1)证明文件

①单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证（如果有）、营业执照等相关证明文件。

②更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。单位存款人申请更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印鉴卡片、开户许可证（如果有）、营业执照正本等相关证明文件。

(2)办理人员

①单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

②单位存款人申请更换预留个人签章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

4. 银行结算账户的对账管理

银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。

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