2021年《经济法基础》3月考前模考卷不定项选择题（1-12）

(一)
甲公司为我国境内居民企业，2019年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元，客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。
A.转让机器设备收入40万元
B.产品销售收入5000万元
C.客户合同违约金收入2万元
D.国债利息收入20万元
2.甲公司下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。
A.税收滞纳金3万元
B.银行加息10万元
C向关联企业支付的管理费17万元
D.向投资者支付的股息30万元
3.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费( )。
A.50万元
B.25.2万元
C.30万元
D.25万元
4.甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额是( )。
A.2352万元
B.2402万元
C.2407万元
D.2406.8万元
(二)
2019年6月1日，A公司向B公司签发了一张出票后3个月付款，金额为50万元的商业汇票，该汇票载明C公司为付款人，D公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。B公司取得汇票后背书转让给E公司，但未记载背书日期，E公司于2019年8月15日向C公司提示承兑时，C公司以其所欠A公司债务只有30万元为由拒绝承兑。出具拒绝承兑的证明，连同票据一并交还于E公司，E公司拟行使追索权实现自己的票据权利。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
1.该汇票未记载被保证人名称，被保证人是( )。
A.A公司
B.B公司
C.C公司
D.D公司
2.下列有关于背书转让的说法中正确的是( )。
A.未记载背书日期的背书无效
B.未记载背书日期的不得转让
C.背书日期属于相对记载事项
D.到期日前背书
3.E公司有权向( )追索。
A.A公司
B.B公司
C.C公司
D.D公司
4.E公司向A公司行使追索权的截止时间为( )。
A.2020年2月15日
B.2019年9月1日
C.2021年9月1日
D.2021年8月15日
(三)
甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产和销售，2019年6月发生以下经济业务：
(1)进口一辆小汽车，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。海关确定的关税完税价格为36万元，关税税率25%。
(2)向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58.5万元。
(3)将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2.2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。
(4)生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。
其他相关资料：增值税税率为13%，小汽车的消费税税率为9%;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
1.甲酒厂进口业务应缴纳进口增值税和消费税计算正确的有( )。
A.应缴纳进口消费税=36×(1+25%)×9%=4.05(万元)
B.应缴纳进口消费税=36×(1+25%)÷(1-9%)×9%=4.45(万元)
C.应缴纳进口增值税=36×(1+25%)×13%=5.85(万元)
D.应缴纳进口增值税=36×(1+25%)÷(1-9%)×13%=6.43(万元)
2.向商场销售自产白酒应纳消费税税额为( )万元。
A.80×2000×0.5÷10000+234×20%=54.8
B.80×2000×0.5÷10000+(234+58.5)×20%=66.5
C.80×2000×0.5÷10000+(234+58.5)÷(1+13%)×13%=41.65
D.80×2000×0.5÷10000+(234+58.5)÷(1+13%)×20%=59.77
3.甲酒厂赠送给关联企业的新型白酒应缴纳消费税( )万元。
A.0.51
B.0.44
C.0.54
D.0.41
4.下列关于甲酒厂将自产白酒与某企业换取原材料的税务处理表述中，正确的有( )。
A.应按照平均不含税销售价格计征增值税
B.应按照最高不含税销售价格计征增值税
C.应按照最高不含税销售价格计征消费税
D.应按照平均不含税销售价格计征消费税

【不定项选择题1-15答案】
(一)
1.【答案】ABC。解析：国债利息收入属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。转让机器设备收入、产品销售收入、违约金收入均应计入企业所得税应纳税所得额。
2.【答案】ACD。解析：税收滞纳金、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除;银行加息属于非行政性罚款，准予在税前扣除。
3.【答案】D。解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但是最高不得超出当年销售(营业)收入的0.5%。转让机器设备收入属于营业外收入，不计入计算的基数：5000×5%=25(万元)，50×60%=30(万元)，因此，业务招待费允许扣除25万元。
4.【答案】C。解析：甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额=5000(产品销售收入)+40(销售机器设备收入)+2(合同违约金收入)-10(银行加息)-25(业务招待费)-2600(其他允许扣除的成本、费用、税金)=2407(万元)。
(二)
1.【答案】A。解析：保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的票据，承兑人为被保证人;未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，C公司以其所欠A公司债务只有30万元为由拒绝承兑，被保证人为出票人A公司。
2.【答案】CD。解析：背书日期属于相对记载事项，未记载的，视为在票据到期日前背书。本题B公司取得汇票后背书转让给E公司时未记载背书日期，所以视为到期日前背书。
3.【答案】ABD。解析：持票人可以向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权。本题中，C公司为付款人，其并未对票据进行承兑，不是票据债务人，E公司仅有权向A公司、B公司、D公司进行追索。
4.【答案】C。解析：商业汇票中，持票人对出票人、承兑人的追索适用于票据权利时效，商业汇票的票据权利时效为自票据到期日起两年，本题中商业汇票的出票日期为2019年6月1日，到期日为2019年9月1日，E公司应当自到期日起两年内，即2021年9月1日之前向A公司追索。
(三)
1.【答案】BD。解析：甲酒厂进口业务应缴纳进口消费税=36×(1+25%)÷(1-9%)×9%=4.45(万元)。应缴纳进口增值税=36×(1+25%)÷(1-9%)×13%=6.43(万元)。
2.【答案】D。解析：白酒采用复合计征的方式征收消费税，除啤酒黄酒外的其他酒类的包装物押金取得时即并入销售额当中计征消费税。80×2000×0.5÷10000+(234+58.5)÷(1+13%)×20%=59.77万元。
3.【答案】C。解析：1吨白酒的定额消费税=1×1000×2×0.5=1000元=0.1(万元)。甲酒厂赠送给关联企业的新型白酒应缴纳的消费税=【1.5×(1+10%)+0.1】÷(1-20%)×20%+0.1=0.54(万元)。
4.【答案】AC。解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，征收消费税，按照平均不含税销售价格计征增值税。

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