2021年《经济法基础》4月考前模考卷不定项选择题（9-12）

2021年《经济法基础》4月考前模考卷
【不定项选择题9-12题目】
A公司为居民企业，所得税税率为25%，2019年度相关财务收支情况如下：
(1)销售商品收入500万元，出售专利权收入100万元，取得国债利息收入10万元，接受捐赠收入5万元。
(2)税收滞纳金5万元，罚金支出20万元，被没收财物的损失10万元，处置报废固定资产支出5万元。
(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计250万元。
已知：A公司2015年在境内甲市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
9.A公司取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。
A.出售专利权收入100万元
B.国债利息收入10万元
C.接受捐赠收入5万元
D.销售商品收入500万元
10.A公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是( )。
A.罚金支出20万元
B.税收滞纳金5万元
C.处置报废固定资产支出5万元
D.被没收财物的损失10万元
11.A公司2019年度企业所得税费用是( )万元。
A.160
B.90
C.87.5
D.115
12.下列关于A公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是( )。
A.A公司应当自2019年度终了之日起2个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴
B.A公司企业所得税的纳税地点为甲市
C.A公司应当于每月终了之日起30日内，向税务机关预缴企业所得税
D.A公司2019年的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

2021年《经济法基础》4月考前模考卷答案解析
【不定项选择题9-12答案】
9.【答案】B。解析：根据企业所得税法的规定，国债利息收入10万元属于免税收入;销售商品收入、出售专利权收入和接受捐赠收入属于应税收入。
10.【答案】ABD。解析：根据企业所得税法的规定，罚金支出、税收滞纳金、被没收财物的损失不允许税前扣除，合同违约金可以税前扣除。
11.【答案】C。解析：根据企业所得税法的规定应税收入是605万元(500+100+5),可以税前扣除的成本费用是255万元(5+250)，所以A公司的应纳税所得额是350万元(605-255)，所得税费用为350×25%=87.5万元。
12.【答案】BD。解析：根据企业所得税法的规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。选项A表述错误;居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。所以A公司企业所得税的纳税地点为甲市。选项B表述正确;按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。选项C表述错误;纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。选项D表述正确。

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