2021年《经济法基础》4月考前模考卷不定项选择题（5-8）

2021年《经济法基础》4月考前模考卷
【不定项选择题5-8题目】
某工业企业为增值税一般纳税人，2019年8月购销业务情况如下：
(1)购进生产原料一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款为22万元，税款为2.86万元。
(2)购进钢材20吨，尚未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款为9万元，税款为1.17万元。
(3)直接从农民手里收购用于生产加工的农产品一批，该批农产品用于生产税率为13%的商品并完成销售，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为40万元，运费3万元，取得增值税专用发票。
(4)销售产品一批，已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明销售额为90万元。
(5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用，已抵扣增值税进项税额。
另外，期初留抵进项税额0.8万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。企业产品适用的增值税税率为13%。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
5.本期收购农产品可抵扣的进项税额为( )万元。
A.0
B.4.27
C.8.14
D.6.74
6.关于业务(4)中销售产品纳税义务发生时间的确定，下列说法中正确的是( )。
A.上述业务因为尚未收到货款，可以确认销售收入，也不能确定纳税义务已经发生
B.上述业务应当在收到货款时确认纳税义务发生
C.上述业务应当在发出货物并办妥托收手续的当天确认纳税义务发生
D.上述业务应当在开具发票的当天确认收入和纳税义务
7.下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.将业务(1)中购进的原材料用于集体福利
B.业务(2)中购买农产品发生的运费的进项税额
C.将本月购进的钢材用于销售
D.将本月购进的钢材用于免征增值税项目
8.本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额为( )万元。
A.11.7
B.9.1
C.3.6
D.2.6

2021年《经济法基础》4月考前模考卷答案解析
【不定项选择题5-8答案】
5.【答案】B。解析：纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。进项税额=40×10%+3×9%=4.27(万元)。
6.【答案】C。解析：采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
7.【答案】AD。解析：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，但不包括固定资产。
8.【答案】D。解析：当期实际抵扣进项税额合计=2.86+1.17+4.27+0.8=9.1(万元);应纳增值税税额=11.7-9.1=2.6(万元)。

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