导入：
1.还记得爆米花店的故事吗?现在需要采购玉米，为了控制成本，我直接去田间地头找农民收购新鲜的玉米，价格8000元。
问：可以用现金支付给农民伯伯吗?
2.爆米花店规模扩大，需要注册一个公司商标，找张三设计，价格20000元。
问：可以用现金支付给张三吗?
1.现金管理制度
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使用范围 |
（1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 【提示】结算起点为1000元，除第（5）和（6）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票等方式支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 |
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限额 |
（1）谁核定：开户银行 （2）一般情况：单位3～5天日常零星开支所需 （3）交通不便地区：可多于5天，但不得超过15天 |
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清查 |
（1）实地盘点法 （2）对清查结果编制现金盘点报告单 |
超过核定限额的部分，应于当日终了前存入银行。
现金收支的规定：
2.现金的账务处理
企业应当设置库存现金总账(会计登记)和库存现金日记账(出纳登记)，分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。企业应当设置“库存现金”科目进行现金核算。
3.现金的清查
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现金短缺 |
现金溢余 |
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审批前 |
借：待处理财产损溢 贷：库存现金 |
借：库存现金 贷：待处理财产损溢 |
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审批后 |
借：其他应收款（应由责任方赔偿的部分） 管理费用（无法查明原因的部分） 贷：待处理财产损溢 |
借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的部分） 营业外收入（无法查明原因的部分） |
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