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支付结算纪律与法律责任_2022年初级会计《经济法基础》知识点

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-02-21 15:31:26

一、单位和个人的支付结算纪律

1.不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用;

2.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金;

3.不准无理拒绝付款，任意占用他人资金;

4.不准违反规定开立和使用账户。

二、银行的支付结算纪律

1.不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金;

2.不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项;

3.不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金;

4.不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金;

5.不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款;

6.不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通;

7.不准违反规定为单位和个人开立账户;

8.不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。

三、违反支付结算法律制度的法律责任

(一)签发空头支票、印章与预留印鉴不符、密码错误支票

表现

处罚

单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符、使用支付密码但支付密码错误的支票

①不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金

②屡次签发空头支票的，银行有权停止为其办理支票或全部支付结算业务

(二)无理拒付，占用他人资金行为

表现

处罚

故意压票、拖延支付的，银行机构违反票据承兑等结算业务规定，不予兑现，不予收付入账，压单、压票或者违反规定退票的

①责令其改正，有违法所得的，没收违法所得

②违法所得5万元以上的，并处违法所得1倍以上5倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足5万元的，处5万元以上50万元以下罚款

(三)违反账户规定行为

表现

处罚

存款人开立、撤销银行结算账户违反规定：

①违反规定开立银行结算账户

②伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户

③违反规定不及时撤销银行结算账户

①属于非经营性存款人的，给予警告并处以1000元的罚款

②属于经营性存款人的，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款

③构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任

存款人使用银行结算账户违反规定：

①违反规定将单位款项转入个人银行结算账户

②违反规定支取现金

③利用开立银行结算账户逃废银行债务

④出租、出借银行结算账户

⑤从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户

⑥法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行

①非经营性的存款人有前述第①至⑤项行为的，给予警告并处以1000元罚款

②经营性的存款人有前述第①至⑤项行为的，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款

③存款人有前述所列第⑥项行为的，给予警告并处以1000元的罚款

伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人

①属非经营性的处以1000元罚款

②属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款

③构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任

(四)票据欺诈等行为

表现	处罚
伪造、变造票据、托收凭证、汇款凭证、信用证，伪造信用卡	①处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金 ②情节严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金 ③情节特别严重的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产
妨害信用卡管理	①处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处1万元以上10万元以下罚金 ②数量巨大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金
进行信用卡诈骗活动	①数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金 ②数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金 ③数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产