1.2021年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8 000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为( )元。
A.7 200
B.4 290
C.8 450
D.3 450
2.甲公司向税务机关实际缴纳增值税70 000元、消费税50 000元;向海关缴纳进口环节增值税40 000元、消费税30 000元。已知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(70 000+50 000+40 000+30 000)×7%=13 300(元)
B.(70 000+40 000)×7%=7 700(元)
C.(50 000+30 000)×7%=5 600(元)
D.(70 000+50 000)×7%=8 400(元)
3.根据关税的相关法律规定，在经过海关审查无误后可以免征关税，下列选项中说法正确的是( )。
A.一票货物关税税额80元的货物
B.外企无偿赠送的物资
C.因故退还的中国出口货物
D.外贸进出口公司进口货物
4.根据车辆购置税法律制度的相关规定，下列非新能源汽车中，属于免征车辆购置税范围的是( )。
A.单位因业务需要购买并自用的小汽车
B.某汽车制造企业自产并自用的汽车
C.个人中奖获得赠与自用的小汽车
D.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆
5.下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的是( )。
A.年应征增值税销售额为400万元的企业
B.年应征增值税销售额为500万元的企业
C.年应征增值税销售额为600万元的个体户
D.年应征增值税销售额为700万元的其他个人
1.【答案】C。解析：应纳消费税税额=【成本×(1+成本利润率)+定额消费税】÷(1-消费税)×消费税税率+定额消费税=【8 000×(1+10%)+5×2 000×0.5】÷(1-20%)×20%+5×2 000×0.5=8 450(元)。
2.【答案】D。解析：根据城市维护建设税的规定，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税，选项D正确。
3.【答案】C。解析：选项A，一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，经海关审查无误后免征关税，选项B，国际组织、外国政府无偿赠送的物资，经海关审查无误后免征关税。选项D外贸进出口公司进口货物，正常按照相关规定缴纳关税，C选项为正确选项。
4.【答案】D。解析：车辆购置税的纳税人为在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车(以下统称应税车辆)的单位和个人。购置，包括购买(选项A)、进口、自产(选项B)、受赠(选项C)、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。选项D，中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆，免征车辆购置税。
5.【答案】C。解析：根据增值税法律制度规定，一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业和企业性单位。选项A、B，年应税销售额没有超过500万，选项D，个人只能作为小规模纳税人。
学习中心
APP下载
