2022年管理会计师考试p1知识点_控制环境

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内部控制的17个原则
【所属章节】
第五章 内部控制
【知识点】
控制环境
•控制环境涉及组织的管理理念和风险承受能力，它包括组织的诚信、道德价值观和它运营所处的环境。
•控制环境的本质体现在组织中的人，个人属性( 包括诚信、道德和信心)决定了组织环境和组织文化。
组织与内控环境
•组织必须要有高的道徳和诚信标准。
•管理层必须通过行动，建立最高的道徳基调。
•管理层必须遵守相关行为标准，必须处理违反道德和行为准则的事件。
•相关准则应该在组织的所有层级，以及合作伙伴之间进行沟通。
董事会与内控环境
•董事会独立于管理层，并监督内控体系的运行。
•董事会需要具备适当水平的专业知识，使其能够实施有效监督。
管理层与内控环境
•在董事会的监督下，管理层建立组织架构、汇报路径、合理的授权和责任体系等措施，以此来实现目标。
•管理层调整组织结构和整合外部资源。
员工能力与内控环境
组织要吸引、培养和留住人才。包括：
•制定标准、政策和流程，以吸引、培养和留住人才。
•评估能力，制定发展规划，让员工获得所需的技能和能力，并通过培训、招聘或外包，解决技能和能力方面的不足。
•做好人员流动和继任的准备。
问责制与内控环境
组织中的每个人都应承担相应的内控责任，包括：
•通过组织结构、权力与责任的分配，实施问责制。
•建立绩效评价标准、激励政策和纪律处分措施。
•监控并考虑可能存在的不合理绩效目标。