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对公债券确认卖出如何做账

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-07-08 16:13:53

按购买债券的目的分别计入不同的科目，其损益也比照持有目的不同而不同。至于凭证的话，可打印交易流水单，不过最好有经纪商的盖章。

债券作为交易性金融资产出售怎么做账？

(1)按售价与账面余额之差确认投资收益

借：银行存款

贷：交易性金融资产——成本

交易性金融资产——公允价值变动

投资收益

(2)按初始成本与账面余额之差确认投资收益、损失

借：(贷)公允价值变动损益

贷：(借)投资收益

购买债券作为交易性金融资产的账务处理怎么做？

会计核算如下：

1、购买时

借：交易性金融资产——成本

投资收益

贷：银行存款

2．期末按照公允价值计量

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

3．收到利息

借：银行存款

贷：投资收益

4．转让持有的全部债券

借：银行存款

投资收益

贷：交易性金融资产——成本

——公允价值变动

同时：

借：公允价值变动损益

贷：投资收益

发行可交换债券发行方怎么做账?

可交换公司债券一般为分期付息一次还本，企业应在每一资产负债表日采用实际利率法对“利息调整”科目进行摊销，按债券的摊余成本和实际利率计算确定的债券利息费用，借记“财务费用”科日，按票面利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付利息”科目，按其差额，借记或贷记“应付债券——可交换公司债券(利息调整)”科目。

可交换债券利息的支付与一般债券无异，借记“应付利息”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

持有人若未在转换期内交换为标的公司股票，发行方交付资产偿还本息后债务随即解除，借记“应付债券——可交换公司债券(面值)”，贷记“银行存款”、“库存现金”等。

当可交换债券持有人行使转换权时，发行方应借记“应付债券——可交换公司债券”，按转换的股权的账面价值从“长期股权投资”、“可供出售金融资产”、“交易性金融资产”等科目的贷方转出，两者的差额借记或贷记“投资收益”科目。

本文考呀呀会计网校小编关于债券做账的内容主要讲到了对公债券确认卖出如何做账、债券作为交易性金融资产出售怎么做账、购买债券作为交易性金融资产的账务处理怎么做以及发行可交换债券发行方怎么做账这几个问题，相信大家看完这里都有了自己的见解。