怎么计算自产自用的消费品的消费税

答:生产者自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳消费税,用于其他方面的(如生产非应税消费品、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等),在移送使用的时候缴纳消费税.一般可以按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类产品销售价格的,可以按照组成计税价格计算纳税.

应纳税额计算公式:

应纳税额=组成计税价格×适用税率

组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

上述计算公式中的"成本",是指应税消费品的产品生产成本;"利润",是指根据国家税务总局确定的应税消费品全国平均成本利润率计算的利润.

自产自用怎么写会计分录

答:A、企业将资产用于内部 集体福利 仅需按照增值税税法的规定作增值税视同销售的税务处理(计缴的增值税一并计入相关福利事项的成本或费用),无需再作企业所得税视同销售的税务处理.企业仅需作

借:应付职工薪酬

贷:库存商品(账面价值)

应交税费---应交增值税(销项税额)的会计处理.

B、企业以自产产品发放给职工,一方面属于增值税税法所规定的用于个人消费需在增值税上视同销售货物的情形,另一方面是因不属于企业所得税法所规定的内部处置资产,而需在企业所得税上视同销售的问题.即企业以自产产品发放给职工,在增值税和企业所得税两方面均需视同销售.

企业将自己生产的产品作为 非货币性福利 提供给职工的会计和税务处理实际上已不存在差异,即无需再专门进行增值税和企业所得税视同销售的处理,此情形下企业应分3步作如下会计处理:

1、决定发放福利时

借:生产成本(或管理费用、制造费用)

贷:应付职工薪酬--非货币性福利

2、实际发放福利时

借:应付职工薪酬--非货币性福利

贷:主营业务收入

应交税费--

-应交增值税(销项税额)

3、结转销售成本时,

借:主营业务成本

贷:库存商品

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