增值税应交税费要怎么计算

增值税应交税费怎么算

1、如果企业属于小规模纳税人，应纳增值税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率;

2、如果企业属于一般纳税人，应纳增值税额=销项税额-进项税额;

销项税额=不含税销售额×适用税率;

不含税销售额=含税销售额÷(1+适用税率);

3、如果企业属于小规模纳税人企业，或者是一般纳税人企业选择简易征收方式，应纳增值税额=含税销售额÷(1+简易征收率)×简易征收率。

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节新增的价值，或者是商品的附加值，去计算征收的一种流转税，根据纳税人的性质不同，计算方式也不同。

“应交税费”科目核算包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

应交税费的期末余额一般在贷方，其计算公式为：

“应交税费”期末余额=“应交税费”各明细科目期初贷方余额+“应交税费”各明细科目本期贷方发生额-“应交税费”各明细科目本期借方发生额;

如果期末有留抵税额，应交税费期末余额应该减去留抵税额。

预缴增值税的计算公式为：应预缴增值税税款=含税预收款项÷(1+适用税率)×适用税率。

预缴增值税账务处理如下：

1、企业预缴增值税税款时：

借：应交税费——应交增值税(已交增值税)

贷：银行存款

2、企业缴纳剩余的增值税税款时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

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