汇算清缴差异会计分录
所得税汇算清缴时产生的差异，税局会根据差异，多退少补。
1、如果是全年应纳税额<已预缴的税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:所得税费用
2、如果是全年应纳税额>多预缴税额
(1)退还多缴税款
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税
(2)多预缴税款，用以抵缴下年度预缴所得税
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
汇算清缴时需要注意的问题：
一、申报汇缴要按期、财产损失要申报、减免优惠要备案;
二、纳税事项要调整、年度亏损要弥补、填报口径要统一、电子申报要熟练等。
纳税人应当在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后30日内，向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
考呀呀
官方微信号
考呀呀APP
在线做题
微信扫一扫
加老师微信，备注领资料，免费领取
微信公众号
学习更多干货
APP下载
扫码下载
学习中心
APP下载
