本月发放上月工资的账务处理
上个月计提工资：
借：管理费用/制造费用
贷：应付职工薪酬
本月发上月工资
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款-代扣社保
贷：应交税费-个税
贷：银行存款或现金
如果是当月工资当月发放的发放时：
借：应付职工薪酬--工资(应发数)
贷：应交税费--应交个人所得税
其他应收(付)款--社保、住房公积金个人部分
库存现金/银行存款 (实发数)
月底计提当月工资时：
借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--工资(应发数)
贷：应付职工薪酬--工资(应发数)
如果当月发放上月工资的发放时：
借：应付职工薪酬--工资(应发数)
贷：应交税费--应交个人所得税
其他应收(付)款--社保、住房公积金个人部分
库存现金/银行存款(实发数)
月底计提本月工资：
借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--工资(应发数)
贷：应付职工薪酬--工资(应发数)
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