材料或商品暂估入库怎么进行账务处理？

一、材料或商品暂估入库的会计处理

1 、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：

借：原材料或库存商品

贷：应付账款 -- 暂估应付款

仓库管理员 ( 仓管 ) 必须以收料单或入库单登记仓库账

2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件 ( 冲销可以不用附件 ) ：

借：原材料或库存商品红字金额

贷：应付账款 -- 暂估应付款红字金额

仓管不必进行处理

注意，按照一般规定，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才记账。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。

3 、再做一笔收到发票，以发票作为附件：

借：原材料或库存商品蓝字

应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额 )

贷：应付账款 -- 客户名称蓝字

仓管不必进行处理。

以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账 ( 如果会计有的话 ) 都要进行登记。

暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，可以设置三级科目，如“应付账款 -- 暂估应付款 --A 客户" ) ，这样应该可以很具体地进行核算了。

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