年底怎么做业务招待费调整的账务处理

年底业务招待费调整会计分录

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交所得税

支付汇算清缴所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

如果不需要补交企业所得税，则不需要作账务调整。

如果需要补交企业所得税，则做以下账务处理：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

值得注意的是：在处理补或退所得税等有关项目后，企业应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目，结转后，该科目无余额。

借：管理费用

贷：银行存款

期末：

借：本年利润

贷：管理费用

调增业务招待费不需要单独做分录，只需要调增应纳税所得额就可以了，

所有调整都完成需要补交所得税的时候才需要做分录，补缴上年所得税用"以前年度损益调整'

多计提的折旧需要调减应纳税所得额，你现在的折旧不用调整，但是因为税法和会计上的差异，产生了递延所得税资产，需要做分录

借:以前年度损益调整

递延所得税资产

贷:应交税费-应交所得税

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

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