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应纳增值税的计算
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第二章 增值税法
【知识点】应纳增值税的计算(出口货物、劳务和跨境应税行为增值税征税政策)
应纳增值税的计算1.一般纳税人出口货物、劳务和应税行为。
销项税额=(出口货物、劳务和应税行为离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额)÷(1+适用税率)×适用税率
出口货物、劳务和应税行为若已按征退税率之差计算不得免征和抵扣税额并已经转入成本的，相应的税额应转回进项税额。
2.小规模纳税人出口货物、劳务和应税行为。
应纳税额=出口货物、劳务和应税行为离岸价÷(1+征收率)×征收率
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