跨年的工资汇算清缴
跨年补提工资汇算清缴怎样调整?
1、可以不作冲销，下月少提取.
2、如果做冲销，会计分录:
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(差额红字)
贷:应付职工薪酬(差额红字)
3、还可以冲销以前提取凭证
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(原全额红字)
贷:应付职工薪酬(原全额红字)
再做正确提取分录
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(正确的全额蓝字)
贷:应付职工薪酬(正确的全额蓝字)
汇算清缴后的账务处理:
1、所得税汇算清缴后，补交的所得税账务处理
(1)提取补交所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--所得税
(2)结转时
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)上缴所得税
借:应交税费--所得税
贷:银行存款
2、利润表不修改.资产负债表中，未分配利润和应交税费"年初数"要作调整.
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