如何做一般纳税人增值税抵扣的分录处理

一般纳税人增值税抵扣的会计分录

1、购买库存

借：库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2、销售商品，

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

同时结转销售成本，

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、月末结相关收入和成本

借：主营业务收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

月底进项大于销项可以不做分录。

4、月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

5、次月税款缴纳，

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后：

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

贷：银行存款

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