收到退税款如何做会计分录

收到退税款会计分录

一、企业补缴税款怎么做会计分录?(实行企业会计准则)

1、计提税款时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

同时调整未分配利润：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、补缴税款时：

借：应交税费-应交所得税

贷;银行存款

企业补缴税款怎么做会计分录?(实行小企业会计准则)

借：利润分配-未分配利润

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

实行小企业会计准则的企业，退税则做与补税相反分录即可。

二、企业收到退税款怎么做会计分录?(实行企业会计准则)

1、如果在本年度退回的情况:

收到退税款时：

借:银行存款

贷:所得税费用

结转所得税：

借:所得税费用

贷:本年利润

2、如果退的是以前年度的情况：

收到退税款时：

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

调整以前年度损益：

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

结转以前年度损益：

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

3、政策退税的处理:

按"政府补助"处理即可

借:银行存款

贷:营业外收入--所得税退税

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