企业计提年度所得税费用时：
借：所得税费用——所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
企业缴纳年度所得税费用时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
企业期末结转本年利润时：
借：本年利润
贷：所得税费用——所得税费用
企业计提年度所得税然后缴纳，应当通过“所得税费用”等科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。“所得税费用”属于费用类科目，其借方登记按税法规定计算确定的本期应交所得税。期末，将本账户的借方发生额从贷方结转至“本年利润”账户的借方。
企业年度所得税的账务处理借：以前年度损益调整—所得税费用
贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税
贷：银行存款。
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整—所得税费用
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