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个人所得税汇算清缴的项目有哪些

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-06-08 11:02:43
个人所得税汇算清缴的项目是什么

一、综合所得

居民个人取得的工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得及特许权使用费所得为综合所得。综合所得按纳税年度合并计算个人所得税。这里所说的居民个人,是指在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。

二、应纳税所得额

居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

三、专项扣除

专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

四、专项附加扣除

专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

五、依法确定的其他扣除

(一)年金

(二)商业健康保险

(三)税延养老保险(试点地区)

(四)允许扣除税费

(五)其他

六、公益慈善事业捐赠

个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关,向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠(以下简称公益捐赠),发生的公益捐赠支出,可以在计算应纳税所得额时扣除。扣除限额为当年综合所得应纳税所得额的百分之三十。

个税汇算清缴的计算公式是什么

应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

2021年度终了后,居民个人(以下称纳税人)需要汇总2021年1月1日至12月31日(以下称纳税年度)取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称综合所得)的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见附件1),计算年度汇算最终应纳税额,再减去纳税年度已预缴税额,得出应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。

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