怎么做一般纳税人增值税的分录

一般纳税人增值税分录

增值税的进项税分录与销售货物与服务相关。进项税与购入服务与货物相关。这类型分录很常见，也比较简单，在这就不罗列了。下面小编就增值税月末结转部分与给位会计亲们分享下，有不对的地方欢迎拍砖。

1、进销税额转至“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

2、转出已交增值税

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税(已交税金)

“已交税金”科目的使用

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。不是按月计提的增值税，在缴纳时需要先记算出缴纳金额，做如下分录，等月底结转。

增值税缴纳时的分录为：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

3、将“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”结转至“应交税费——未交增值税”

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

4、实际缴纳增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

PS：如果“应交税费——未交增值税”余额在贷方，则表明有尚未抵扣完的进项税、或多缴的增值税。如果在贷方就不用进行此分录，留底下次抵扣。

5、销售即征即退，先征后退，先征后返政策优惠：

计提时：

借：其他应收款

贷：其他收益——政府补助

实际收到时：

借：银行存款

贷：其他应收款

6、对于直接减免的增值税

计提

借：应交税费——应交增值税(减免税款)

贷：其他应收款——政府补贴

实际收到时：

借：银行存款

贷：其他应收款

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