您现在的位置: 首页 > 会计实操 > 财税实务 > 税收实务

小规模纳税人企业所得税申报表如何填写

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-06-12 11:59:35

小规模纳税人企业所得税申报表怎么填写

收入和成本都是按实填写，利润是根据实际利润减去弥补以前年度亏损后填写，所以利润不等于收入减去成本.

企业所得税一般按照按月(季)预缴，年终汇算清缴.

企业所得税适用税率25%，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关审批，可减按20%税率计算缴纳.

企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收，另一种是核定征收.

⑴查账征收，是按照"实际利润额"依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入.其中:利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益.因此，实际利润额不是您所讲的(1000-100)的概念，因为，100元不代表贵公司的实际营业成本、费用和税金(不含增值税、企业所得税).

⑵核定征收，是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳.其中:销售(营业)收入包括:应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的，一般幅度在5%-30%之间，具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%，核定征收不适用20%的税率.因此，假定主管税务局确定贵公司的核定所得率为10%，那么，贵公司应交企业所得税=10000*10%*25*=250元.同样，在税务代开发票所缴纳的企业所得税款，作为已预缴税款，允许在全部应交企业所得税税款中抵缴.