按季度预缴企业所得税的分录怎么做

按季度预缴企业所得税的分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴.

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

3、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录:

借:其他应收款--应收多缴所得税款

贷:所得税费用

经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录:

借:银行存款

贷:其他应收款--应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录:

借:所得税费用

贷:其他应收款--应收多缴所得税款

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