企业确认所得税费用的会计分录

当企业确认所得税费用时，会计分录：

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

期末，应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中，结转后，该科目无余额，会计分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

计算确定了当期应交所得税及递延所得税费用(或收益)以后，利润表中应予确认的所得税费用为两者之和，即：所得税费用 = 当期所得税+递延所得税费用(或收益)

案例：[例1]甲公司2008年11月初和乙公司签订售后回购协议：协议规定销售价格1000万，成本700万，回购价格1400万，期间为5个月。

销售时候分录，不确认收入：

借：银行存款 1170

贷：其他应付款 1000

应交税费-应交增值税 170

借：递延所得税资产 (1000-700)×25% 75

贷：所得税费用 　75

借：财务费用 (1400-1000)×2/5 160

贷：其他应付款 　160

借：递延所得税资产160×25% 40

贷：所得税费用　 40

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