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个人工程款收入需要交纳哪些税

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-06-25 11:55:04

工程款指的是工程施工合同价款的收支，包括了预付款、进度款及结算款。那么个人工程款收入需要交纳哪些税?本文就这一问题做一个相关介绍，来跟随考呀呀会计网校一同了解下吧!

个人工程款收入需要交什么税?

个人工程款收入需要缴纳的税种及税率具体如下：

1.城建税。纳税人所在地市区税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。

2.教育费附加。根据营业税计算缴纳，税率为3%。

3.个人所得税：个人所得税根据工程结算款来计算缴纳，税率为1%，

4.水利建设基金：按照收入的0.1%来计提和交纳。

5.印花税：根据建筑安装工程承包合同金额的的0.3‰计算缴纳。

工程款收入和税金怎样核算?

答：首先月末按照完工百分比法以工程管理部门(或工程统计部门)上报的已完工程量来确认工程结算收入，同时计提工程结算税金及附加。其次，按照实际收到的工程款对应上交的各种税金进行计算确认，将其记入应交税金科目。最后，将工程结算税金和附加应交税金科目之间的差额记入递延税款科目，之后收到工程款可再分期转回并做上缴入库处理。

工程款是什么?

答：工程款指的是在建设施工过程中产生的费用，即，工程施工合同价款的收支。包括了预付款、进度款及结算款。

预付款：预付款指的是开工之前，发包人向承包人预付的相关工程施工准备的款项。比如购置材料、工程设备等。

进度款：进度款包括三种支付方式，分别是按形象进度分阶段支付，按已完工程量分期间支付，按照阶段及期间混合支付。

结算款：结算款指的是竣工结算款，支付竣工结算款以工程竣工验收合格为前提条件。