补缴上年的增值税会计分录
企业补入上年收入及确认对应增值税时：
借：应收账款
贷：以前年度损益调整
应交税费——应交增值税(销项税额)
结转销项税额时：
借：应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
缴纳增值税时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
结转补入的收入时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
缴纳增值税滞纳金时：
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
企业补缴上年所得税，应通过“应收账款”科目以及“以前年度损益调整”科目进行收入补入核算，然后通过“应交税费——未交增值税”科目进行税费结转核算，最后通过“利润分配——未分配利润”科目进行结转，企业涉及滞纳金的，还应通过“以前年度损益调整”科目进行核算。
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