月末结转增值税为负数怎么做会计分录

本月应交增值税为负数如何处理

应交税费应交增值税月末为负的时候，会计分录与为正的时候一样，只是科目余额的方向在借方，不用实际缴纳税款而已

月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

1、应交增值税应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"、"转出未交增值税"、"转出多交增值税"等设置三级明细科目.

2、应交税费-未交增值税:该科目核算增值税月度终了后应交未交的增值税以及多交纳的增值税.本科目的借方发生额反映公司多交的增值税，贷方发生额反映公司应交的增值税.月终，公司应将当月发生的应交未交的增值税额及多交的增值税额自"应交税费-应交增值税"科目转入本科目.如本科目借方大于贷方的差额可以在以后各期抵减应交增值税，如本科目贷方大于借方的差额为应交增值税，当月上缴上月的增值税时会计处理为:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款(应付帐款)

3、应交税费-应交增值税-转出未交增值税:月末，公司"应交增值税"明细科目的贷方合计数额大于借方合计数额的差额即为公司当月应交纳的增值税额.由于当月的应纳税额通常在次月交纳，因而应通过"转出未交增值税"科目处理.将当月发生的应交未交增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

4、应交税费-应交增值税-转出多交增值税:月末，公司应将本月实际多交的增值税(指"应交增值税"借方中"已交税金"栏数额大于"应交增值税"贷方合计数的余额)自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

年末，将"应交税费-应交增值税"各明细科目对冲.

借:应交税费-应交增值税-销项税额

借:应交税费-应交增值税-进项税额转出

借:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

借:应交税费-应交增值税-出口退税

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

年末按正常程序将本月的应交增值税结转到应交增值税----未交增值税明细后，再按全年的各明细累计余额进行对冲是最好的办法。

5、应交税费-应交增值税-已交税金:核算公司当月上缴当月的增值税额.

借:应交税费-应交增值税-已交税金

贷:银行存款(应付帐款)

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