本月计提增值税怎么做分录处理

计提本月增值税会计分录

1、期末计提会计分录

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

2、实际缴纳

借：应交税费—应交增值税(转出已交税费)

贷：银行存款

3、对于企业当期多交的增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

4、缴纳以前期间增值税额时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

下期交纳时

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

月份终了，企业计算出当月多交的增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

当月交纳当月的增值税

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

企业预缴增值税

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

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