一般纳税人的话，填写在附表一第5列和第6列的"未开具发票"列里。
这个月申报时，把你这个月开的是上月已做不开票收入的销售金额写申报说明，让税务专管员审查签字后，减少本月的销售金额及销项税额，就是填附表一时，把第一栏防伪系统开具的增值税专用发票的销售额和销项税额同时减少，主表也按减过的金额填报。在无票收入栏填无票收入，并换算为不含税收入，与有票收入合并在销售收入栏即可按照适用税率计算出销项税，然后减除抵扣进项税就是应交增值税。
如果上月未开票收入，没有进行申报，本月正常开票了，则点击一键获取销项发票，然后正常申报增值税即可。
不开票的收入，正常按照业务的适用税率计算征收.正常企业应该自行据实申报缴纳。如果不按规定申报缴纳是违法行为，被税务局查到会被要求补税和滞纳金，并罚款，严重的要承担刑事责任。
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