小规模纳税人怎么写收入会计分录

小规模纳税人收入分录

问:增值税小规模纳税人月收入小于2万的，减免税的分录怎么做?免税政策是从今年8.1开始的，以前的会计没跟我交接清楚，前几个月的收入就1W多，所以说不需要交增值

税，但是凭证上面已经计提了，从8月开始每个月都计提的，其实那个钱都没有扣的，这该怎么做?

答1:建议先跟专管员沟通，然后反冲回来.

答2:增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税.会计处理目前没有统一规定，考虑享受该优惠政策有前提条件的，即

在月终时统计当月销售额不部超过2万，才免征增值税.

小规模纳税人月销售额不超过2万元的账务处理

为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税. 老师认为，这是暂时的免征，属于税收优惠减免，应列入营业外收入核算，会计分录如下，只供参考:

借:银行存款 10，300.00

贷:主营业务收入 10，000.00

应交税费--应交增值税 300.00

借:营业税金及附加 36.00(21+9+6)

贷:应交税费-城市建设维护税 300*7%=21.00

应交税费-教育费附加 300*3%=9.00

应交税费-教育费附加 300*2%=6.00

借:应交税费--应交增值税 300.00

贷:营业外收入-政府补助或税收减免款 300.00

借:应交税费-城市建设维护税 21.00

应交税费-教育费附加 9.00

应交税费-教育费附加 6.00

贷:营业外收入-政府补助或税收减免款 36.00

注:有人说直接减免不是"营业外收入-政府补助"，那就增加一个明细科目"营业外收入-税收减免款"即可.

小规模纳税人增值税分录:

借:应缴税费--应缴增值税--已交增值税

贷:银行存款

增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策.

　　【考呀呀】资讯信息：

　　>>>2024年注册会计师报名时间

　　>>>各地2024年中级会计报名时间

　　【考呀呀】资料领取：

　　资料一、下载：增值税纳税申报表|资产负债表模板

　　资料二、全行业适用!会计做账报税实操工具包，限时领

　　资料三、全税种应纳税额全自动计算模板(18大税种都有)