去年费用今年怎么做会计分录

跨期费用的账务处理

一、如果金额较小直接计入今年费用：

借：管理费用等

贷：其他应付款。

二、如果较大就走以前年度损益调整：

涉及到以前年度损益的科目，需要通过“以前年度损益调整”科目进行反映，不能直接调整对应损益类科目。以前年度损益调整对于以前年度多计或少计费用，多计或少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益类科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，但最终不能影响当期的“本年利润”科目。

借：以前年度损益调整，

贷：其他应付款，

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

跨年的销售收入，应做"以前年度损益调整"科目 .

以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整.以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下。此科目是一个过渡科目，用于调整以前年度的损益.这样调整不会影响本年度的利润.

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