1、计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、缴纳所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时
借：本年利润
贷：所得税费用
相关计算公式应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为
间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
企业当期应交所得税的计算公式为
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。
应交税费会计科目企业应交纳的所得税，在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目核算;当期应计入损益的所得税，作为一项费用，在净收益前扣除。缴纳企业所得税的企业，在“应交税费”科目下设置“应交企业所得税”明细科目进行会计核算。该明细科目的借方发生额，反映企业实际缴纳的企业所得税和预缴的企业所得税;贷方发生额，反映按规定应缴纳的企业所得税;期末贷方余额，反映尚未缴纳的企业所得税;期末借方余额，反映多缴或预缴的企业所得税。
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