盘点周转材料盘亏会计分录怎么做

借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷：周转材料

1、对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失(管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变期 质)引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目。

借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷：应交税费──应交增值税(进项税额转出)

2、对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用。

借：管理费用

贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

3、对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

4、对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录：

借：营业外支出──非常损失

贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

现金清查时的会计分录怎么做?

一、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，

1，属于库存现金短缺时：

借：待处理财产损溢

贷：库存现金，

2，属于现金溢余时：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

二、待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，

1，属于由责任人赔偿的部分：

借：其他应收款—应收现金短缺款(××个人)或库存现金

贷：待处理财产损漏。

2，属于应由保险公司赔偿的部分：

借：其他应收款—应收保险赔款

贷：待处理财产损溢

3，属于无法查明的其他原因：

借：管理费用—现金短缺

贷：待处理财产损溢

三、如为现金溢余，

1，属于应支付给有关人员和单位的：

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位)

2，属于无法查明的现金溢余：

借：待处理财产损溢

贷：营业外收入—资产盘盈利得

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